Kiểm tra thuế doanh nghiệp

      6

Kiểm tra, điều tra thuế là chuyển động giám ngay cạnh của cơ quan thuế so với các hoạt động, giao dịch liên quan mang lại phát sinh nghĩa vụ thuế với tình hình tiến hành thủ tục hành bao gồm thuế, chấp hành nhiệm vụ nộp thuế nhằm đảm bảo an toàn pháp nguyên tắc thuế được tiến hành nghiêm chỉnh trong đời sống kinh tế – buôn bản hội. Vậy Doanh nghiệp cần sẵn sàng những gì khi bị thanh tra, bình chọn thuế? Tham khảo nội dung bài viết sau của mái ấm gia đình kế toán độc giả nhé!

*

I. Quyết toán thuế cần chuẩn bị những triệu chứng từ, sách vở và giấy tờ sau:

1. Công tác sắp xếp chứng từ bỏ gốc

– sẵn sàng đi quyết toán thuế chúng ta cần bố trí chứng trường đoản cú gốc hàng tháng theo tuần từ bỏ của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in với nộp báo cáo cho ban ngành thuế mặt hàng tháng: bắt đầu tư tháng 1 mang đến tháng 12 của năm tài bao gồm , những chứng tự gốc: hóa đơn nguồn vào đầu ra được kẹp phổ biến với tờ khai thuế GTGT mỗi tháng đã nộp cho cơ quan cố gắng học nghiệp vụ khai báo hải quan ở đâu

– Mỗi chứng từ hoặc một đội nhóm chứng từ đề xuất kèm theo

Hóa đơn đẩy ra phải kẹp theo Phiếu thu nếu bán ra hoặc thu tiền vào bên cạnh đó kẹp thêm phiếu xuất kho , kẹp theo hòa hợp đồng với thanh lý nếu có.

Bạn đang xem: Kiểm tra thuế doanh nghiệp

Hóa đơn mua vào (đầu vào) đề xuất kẹp cùng với phiếu bỏ ra và phiếu nhập kho, phiếu đề nghị thanh toán giao dịch kèm theo hòa hợp đồng , thanh lý nếu như có. 

Nếu bán chịu nên kẹp phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) cùng phiếu xuất kho cố nhiên hợp đồng, thanh lý nếu có.

Tất cả bắt buộc có đầy đủ chữ cam kết theo chức danh.

– Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, từng tháng một tập có bìa đầy đủ.

2. Chuẩn bị xếp report đã nộp đến cơ quan thuế

– Đi kèm theo chứng từ của năm nào là report của năm đó. Một số report thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT sản phẩm tháng, report tình hình áp dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, report thuế thu nhập doanh nghiệp trợ thời tính sản phẩm quý

– báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, trả thuế đương nhiên của từng năm

3. Sẵn sàng sổ sách đã in hàng năm (theo bề ngoài Nhật ký kết chung) khi quyết toán

– Sổ nhật cam kết chung

– Sổ nhật ký phân phối hàng

– Sổ nhật ký tải hàng

– Sổ nhật ký đưa ra tiền

– Số nhật cam kết thu tiền

– Sổ chi tiết công nợ nên thu cho tất cả các khách hàng

– Sổ chi tiết công nợ cần trả cho toàn bộ các đơn vị cung cấp

– Biên bạn dạng xác nhận nợ công của từng đối tượng người dùng (nếu có) cuối năm.

– Sổ quỹ chi phí mặt và sổ chi tiết ngân hàng.

– Sổ cái những tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp lớn sử dụng ra quyết định 48 hoặc 15.

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm gia tài cố định

– Sổ tổng hòa hợp về tình trạng tăng giảm lý lẽ dụng cụ

– Sổ khấu hao gia sản cố định

– Sổ khấu hao chính sách dụng cụ

– Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư

– Bảng tổng đúng theo nhập xuất tồn từng kho

– cục bộ chứng từ đang nhập đều đề xuất in ra ký kết (đầy đủ chữ ký).

Lưu ý: số vật dụng tự các phiếu nên được tiến công và bố trí tuần tự.

4. Chuẩn bị xếp các hợp đồng kinh tế

– sắp xếp khá đầy đủ theo tuần từ bỏ từng vừa lòng đồng đầu vào/ đầu ra:

Kiểm tra các biên bản, sách vở và giấy tờ của từng vừa lòng đồng ví như có: vừa lòng đồng, biên phiên bản nghiệm thu, thanh lý phù hợp đồng

– đúng theo đồng lao cồn và hệ thống thang bảng lương: vừa lòng đồng lao động, bảng lương, phải bao gồm chữ ký đầy đủ

– các quyết định vấp ngã nhiệm, điều đưa công tác, tăng lương.

5. Làm hồ sơ pháp lý

– sẵn sàng đầy đầy đủ cả nơi bắt đầu và photo công hội chứng (xác thực).

– những công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế

6. Kiểm tra chi tiết khác:

– kiểm soát tra so sánh giữa sổ cụ thể với sổ tổng hợp thông tin tài khoản (sổ cái)

– kiểm tra đối chiếu những nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đối với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào với sổ kế toán

– Kiểm tra so sánh công nợ khách hàng hàng

– Kiểm tra các khoản đề nghị trả

– Kiểm tra dữ liệu nhập cùng khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế

– Đầu vào và áp sạc ra có cân đối

– chất vấn ký tá tất cả đầy đủ

– chất vấn lại xem định khoản những khoản cần thu và cần trả định khoản gồm đúng

– khám nghiệm lại bảng lương coi ký tất cả đầy đủ, số liệu trên sổ mẫu 334 cùng bảng lương bao gồm khớp : Đối với nhân viên phải gồm hồ sơ đầy đủ

II. Cơ quan thuế đánh giá doanh nghiệp phần đa gì ?

Kiểm tra thuế thì những mục thuế sẽ tiến hành ưu tiên kiểm tra, thường thì đồ vật tự như sau:– Thuế giá trị gia tăng– Thuế thu nhập cá nhân cá nhân– Thuế thu nhập doanh nghiệp– Thuế bên thầu– những thuế khác ( thuế xuất nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế tài nguyên)

Các nhân viên cơ quan tiền thuế đang đi thành từng tốp 2-5 bạn hoặc nhiều hơn nữa nữa tùy thuộc vào khối lượng quá trình và quy mô doanh nghiệp lớn kiểm tra. Mọi cá nhân họ sẽ khám nghiệm từng mục thuế khác biệt nên nếu khách hàng không mong bị con quay vòng vòng một lúc vì hàng tá thắc mắc của họ, chúng ta nên sắp xếp lịch trước để không rơi vào trường hợp bị động.

1. Thuế quý hiếm gia tăng

– hay được bước đầu bằng quy trình kiểm tra hoá 1-1 theo báo cáo thuế. Vì thế bạn cần thu xếp hóa đơn GTGT áp sạc ra đầu vào phiên bản gốc kèm theo các tờ khai.

– cần được kiểm tra lại toàn bộ các hóa solo đã kê khai tuy vậy có vấn đề photo ra một bản, lập bảng kê để riêng ra ra.

– những hóa solo bị mất bạn dạng gốc, chỉ có phiên bản photo cần chuẩn bị kèm theo các công văn báo mất vẫn gửi phòng ban thuế.

– những hóa đối kháng đầu ra hủy bắt buộc pho khổng lồ kèm với biên bạn dạng hủy để ra riêng ra.

Xem thêm: Set 34 Mô Hình Nội Thất Mini Bằng Gỗ Phong Cách, Mô Hình Nội Thất Mini

– những hoá đơn mua sắm và chọn lựa có giá bán trị lớn hơn 20 triệu đồng trở lên chúng ta nên có bạn dạng sao chứng từ thanh toán giao dịch kèm theo để đỡ mất công các lần cán cỗ thuế hỏi lại phải đi tìm trong đống sổ phụ ngân hàng.

– nhân viên thuế thường sẽ đòi 1 file excel tổng hợp toàn bộ các báo cáo thuế mang đến họ. Nên rất tốt mình lập sẵn một file excel tổng hợp đó khi bọn họ cần cung cấp được luôn.

2. Thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Các hồ sơ tài liệu cần chuẩn chỉnh bị:

– hợp đồng lao động (để xem xét vấn đề trả lương Gross hay là lương Net

– Bảng lương và những chứng từ giao dịch lương kèm sẵn một tệp tin excel tổng hợp các loại thuế này chuyển mang đến họ.

– Thẻ lương nhân viên

– các biên lai khấu trừ thuế cho những lao cồn không cam kết hợp đồng

– những chứng từ liên quan đến đk giảm trừ gia cảnh, giấy chứng nhận người nhờ vào không tất cả thu nhập, các bản sao giấy khai sinh. . .

– bạn dạng sao công triệu chứng hộ chiếu, visa của các cá thể người nước ngoài.

– các ủy quyền quyết toán thuế của các lao rượu cồn quyết toán thuế trên doanh nghiệp.

– Các sách vở khác liên quan.

3. Thuế Xuất nhập khẩu, thuế bên thầu

Dành cho hầu hết doanh nghiệp chuẩn chỉnh bị quyết toán thuế xuất nhập khẩu. Những loại thuế này tương quan đến các hợp đồng kinh tế tài chính với các đối tác nước ngoài, do vậy hồ sơ sẵn sàng cần phải xem xét việc dịch thuật những tài liệu là giờ Anh để tránh việc thuế hoạch hoẹ bắt đi dịch dịp đó hết sức mất thời gian.

Hồ sơ chuẩn bị để cán cỗ thuế đánh giá bao gồm:

– các hợp đồng ngoại bản Tiếng Anh với tiếng Việt, nếu bao gồm dịch công chứng là tốt nhất.

– làm hồ sơ tài liệu tương quan đến các mặt hàng xuất nhập khẩu như: CO, Quanlity,. . .

– Tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu.

– hội chứng từ nộp thuế

– bệnh từ chuyển tiền qua bank (photo)

– các tài liệu khác bao gồm liên quan.

4. Thuế tiêu thụ sệt biệt

Dành cho hầu hết doanh nghiệp chuẩn bị quyết toán thuế tiêu thụ sệt biệt, thuế này thường xuyên là những cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ quan trọng hoặc nhập vào các món đồ chịu thuế TTĐB. Hồ sơ cần chuẩn bị:

– Các minh chứng thuế TTĐB vẫn nộp ở khâu trước để khấu trừ ngơi nghỉ khâu trên doanh nghiệp so với đơn vị sản xuất sản phẩm chịu thuế

– các tờ khai nộp thuế, biên lai nộp thuế làm việc khâu nhập vào và bán hàng trong nước

– Tổng hợp lợi nhuận hàng hóa tiêu thụ quan trọng đặc biệt bán ra

– Các sách vở tài liệu khác gồm liên qua

5. Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

Thuế TNDN là loại thuế mà tương quan đến toàn cục hệ thống tài chủ yếu kế toán của doanh nghiệp, buộc phải hồ sơ của các loại thuế này chính là toàn bộ sổ sách kế toán, tài liệu kế toán tài chính của doanh nghiệp.

Ngoài các hồ sơ tư liệu đã chuẩn bị cho những loại thuế trên, thì cỗ hồ sơ thuế TNDN cần chuẩn bị:

– Sổ sách kế toán vẫn in, ký, đóng vệt của doanh nghiệp…

– triệu chứng từ photo kẹp với phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán.

– Bảng tính chi phí dịch vụ, sản phẩm hóa gia công sản xuất

– vừa lòng đồng thiết lập bán

– hồ sơ tài sản cố định

– làm hồ sơ ngân hàng

– những quyết định lương, đưa ra quyết định khấu hao, đưa ra quyết định thôi khấu hao

– Bảng tính khấu hao, bảng phân chia chi phí, bảng phân bổ doanh thu

– Biên phiên bản hủy hàng hỏng, biên bạn dạng kiêm kê kho, biên bản kiểm kê quỹ, nghiệm thu sát hoạch khối lượng quá trình hoàn thành…

– Tờ trình về những công việc, kế hoạch giá cả năm…

– Đối chiếu công nợ, xác nhận số dư ngân hàng, các quyết định cách xử trí công nợ, công văn đòi nợ từng lần

– hồ sơ pháp lý công ty.

III. Những trường vừa lòng Hạch toán thuế

Phản ánh Thuế TNDN yêu cầu nộp, ghi:

Nợ TK 8211 – chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hànhCó TK 3334 – Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

Khi nộp tiền vào túi tiền nhà nước, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệpCó những TK 111, 112

Phản ánh Thuế GTGT cần nộp xẻ sung, ghi:

Nợ TK 811 – chi phí khácCó TK 33311 – Thuế GTGT nên nộp

Khi nộp tiền vào chi phí nhà nước, ghi:

Nợ TK 33311 – Thuế GTGT nên nộpCó các TK 111, 112

Phản ánh số tiền phân phát nộp chậm, ghi:

Nợ TK 811 – giá cả khácCó TK 3339 – Phí, lệ phí tổn và các khoản đề nghị nộp khác

Khi nộp tiền vào túi tiền nhà nước, ghi:

Nợ TK 3339 – Phí, lệ tổn phí và các khoản nên nộp khácCó các TK 111, 112

Trên đấy là những điểm cần chú ý khi thanh tra thuế đến kiểm tra thuế ở công ty kế toán đề nghị chú ý. Để kiêng mất thời gian, chi tiêu làm tác động đến buổi giao lưu của doanh nghiệp với thành thành thạo các tài năng kế toán chúng ta nên tham khảo các khoá học kế toán thực hành.